В Азербайджане изменятся ставки подоходного налога с зарплат

С 1 января следующего года в Азербайджане изменятся ставки подоходного налога с доходов, полученных от наемной работы. Для лиц с зарплатой до 2 500 манатов ставка подоходного налога составит 5 процентов.

Оперативный Информационный Центр-OMM сообщает, что изменение коснется ежемесячных доходов физических лиц, работающих по найму у налогоплательщиков, не осуществляющих деятельность в нефтегазовой сфере и относящихся к негосударственному сектору.

Новые правила будут действовать с 1 января 2027 года по 1 января 2028 года.

Сколько подоходного налога будет удерживаться с зарплаты?

Согласно новым правилам, подоходный налог будет рассчитываться по трем ступеням в зависимости от размера зарплаты:

• Ежемесячный доход до 2 500 манатов — 5 процентов;
• От 2 500 до 8 000 манатов — 125 манатов + 10 процентов от суммы, превышающей 2 500 манатов;
• Свыше 8 000 манатов — 675 манатов + 14 процентов от суммы, превышающей 8 000 манатов.

Важно отметить, что единая ставка не применяется ко всей зарплате, если она превышает 2 500 или 8 000 манатов. Налог рассчитывается по прогрессивной системе.

Сколько налога заплатит получающий зарплату в 2 500 манатов?

С 2027 года для работника с ежемесячным налогооблагаемым доходом в 2 500 манатов подоходный налог будет рассчитываться по ставке 5 процентов.

Пять процентов от 2 500 манатов составляют 125 манатов.

При этом законодательством сохраняется налоговая льгота в отношении 200 манатов дохода лиц, чей ежемесячный доход не превышает 2 500 манатов. Поэтому при фактическом расчете учитывается и эта льгота.

Как будет рассчитываться налог для получающих более 8 000 манатов?

Например, если налогооблагаемый ежемесячный доход работника составляет 10 000 манатов, основная часть расчета будет выглядеть следующим образом:

675 манатов + 14 процентов от 2 000 манатов, превышающих 8 000 манатов.

Четырнадцать процентов от 2 000 манатов составляют 280 манатов.

Таким образом, подоходный налог составит 955 манатов.

Этот пример отражает только расчет подоходного налога. Из заработной платы работника также могут удерживаться взносы на социальное страхование, обязательное медицинское страхование и страхование от безработицы.

Какие правила применяются в 2026 году?

В настоящее время, то есть с 1 января 2026 года по 1 января 2027 года, подоходный налог для работников той же категории рассчитывается по более низким ставкам.

В этот период действуют следующие правила:

• доход до 2 500 манатов — 3 процента;
• 2 500–8 000 манатов — 75 манатов + 10 процентов от суммы, превышающей 2 500 манатов;
• свыше 8 000 манатов — 625 манатов + 14 процентов от суммы, превышающей 8 000 манатов.

С 2027 года ставка на первой ступени вырастет с 3 до 5 процентов. Фиксированные составляющие для доходов в диапазонах 2 500–8 000 манатов и свыше 8 000 манатов также изменятся: соответственно с 75 до 125 манатов и с 625 до 675 манатов.

Изменения в подоходном налоге на этом не заканчиваются

Согласно законодательству, с 1 января 2028 года ставку подоходного налога для ежемесячных доходов до 2 500 манатов планируется довести до 7 процентов.

С этой даты расчет для доходов в диапазоне 2 500–8 000 манатов будет производиться по формуле 175 манатов + 10 процентов от суммы, превышающей 2 500 манатов, а для доходов свыше 8 000 манатов — 725 манатов + 14 процентов от суммы, превышающей 8 000 манатов.

Кого коснутся изменения?

Эти ставки подоходного налога применяются к физическим лицам, работающим по найму у налогоплательщиков, не осуществляющих деятельность в нефтегазовой сфере и относящихся к негосударственному сектору.

Иными словами, неправильно утверждать, что один и тот же порядок автоматически будет применяться к зарплатам всех работников. При расчете налога учитываются сфера деятельности предприятия и его принадлежность к сектору в соответствии с установленными законодательством критериями.

По данным Государственной налоговой службы, эти изменения являются частью поэтапного налогового механизма, начавшего действовать в 2026 году и рассчитанного на последующие годы. Для доходов до 2 500 манатов предусмотрена ставка 3 процента в 2026 году, 5 процентов — в 2027 году и 7 процентов — с 2028 года.

Поэтапное изменение ставок означает, что налоговая нагрузка будет зависеть не только от размера дохода, но и от года, в котором он получен, а также от сектора и вида деятельности работодателя.